会计实务

银行存款余额调节表，是在银行对帐单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。其编制方法有3种，计算公式如下：
 
企业帐面存款余额=银行对帐单余额+企业已收而银行未收帐项-企业已付而银行未付帐项+银行已付而企业未付帐项-银行已收而企业未收帐项
银行对帐单存款余额=企业对帐单余额+企业已付而银行未付帐项-企业已收而银行未收帐项+银行已收而企业未收帐项-银行已付而企业未付帐项
银行对帐单存款余额+企业已收银行未收帐项-企业已付银行未付帐项=企业帐面存款余额+银行已收企业未收帐项-银行已付企业未付帐项
 
通过核对调节，“余额调节表”双方余额相等，说明双方记帐基础上没有差错，否则要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方记帐出现差错，要采用对帐法查明原因加以更正。调节相等后的银行存款余额为企业当日可动用的实存数。